为了贯彻落实《沁源县全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案的通知》（沁政办发〔2019〕29号）有关要求，进一步严格规范公正文明执法，保障和监督审计机关及其执法人员有效履行职责，维护人民群众合法权益，营造更加公开透明、规范有序、公平高效的法治环境，结合我局工作实际，制定本实施方案。 

　　一、工作目标 

　　为进一步强化全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称“三项制度”）的配套制度建设，健全完善行政执法行为的监督约束机制。2020年，我局审计执法行为要得到有效规范，全面提升行政执法能力和水平。 

　　二、主要任务 

　　（一）全面推行审计执法公示制度。 

　　1.健全公示制度。 

　　制订审计执法公示实施办法，明确审计执法信息公示内容范围、载体、监督方式和保障措施。 

　　2.强化事前公开。 

　　审计局应当依据法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员和被审计单位配合审计工作的要求。同时，还应当向被审计单位告知审计组的审计纪律要求。 

　　3.规范事中公示。 

　　审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。 

　　4.加强事后公开。 

　　审计局依法实行公告制度。审计决定中对给予处罚、通报批评或者警告的单位，依据《审计法》《国家审计准则》的相关规定向社会公布相关信息。 

　　（二）全面推行审计执法全过程记录制度。审计过程中应当通过文字、音像等方式，做好审计记录。审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。 

　　1.完善记录制度。制定或修订审计执法全过程记录办法。 

　　2.规范文字及音像记录。按照审计执法文书格式完善相关记录。 

　　3.严格记录归档。审计局应当按照国家有关规定，建立健全审计项目档案管理制度。 

　　4.发挥记录作用。 

　　（1）发挥全过程记录信息对案卷评查、执法监督、评议考核等工作的积极作用。 

　　（2）建立健全记录信息调阅监督制度，确保审计执法文字记录、音像记录规范、合法、有效。 

　　（三）全面推行审计重大执法决定法制审核制度。 

　　1.健全审核制度。9月底前制定重大执法决定法制审核办法，明确重大执法决定审核主体，细化审核范围、内容、程序和责任。 

　　2.明确审核机构。审计局实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对业务的分级质量控制。每个环节都严格执行《中华人民共和国国家审计准则》要求落实审计与审核工作，才能作出执法决定。审计项目审理位于审计质量控制的中间环节，起着承上启下的作用。法规股审理为重大执法决定法制审核的一个重要环节。增加机构法制审核力量的安排，法制审核人员原则上不少于本机关执法人员总数的5%。配备和充实政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景并与审计法制审核工作任务相适应的法制审核人员，定期培训法制审核人员，提高法制审核人员的法律素养和业务能力。建立法律顾问参与审计法制审核工作机制，发挥政府法律顾问在法制审核工作中的作用，不断推进依法审计水平。 

　　3.确定审核范围。9月底前编制重大执法决定法制审核目录清单，明确重大执法决定事项的标准。 

　　4.明确审核内容。审计实施方案确定的审计事项是否完成；审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；事实是否清楚，数据是否正确；证据是否适当充分；适用法律法规和标准是否适当，评价、定性、处理处罚意见是否恰当；审计执法程序是否符合规定。 

　　5.规范审核流程。9月底前编制重大执法决定法制审核流程图，建立健全法制审核机构与行政执法承办机构对审核意见不一致时的协调机制。 

　　6.明确审核责任。本局机关主要领导是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的审计执法决定负责。承办审计事项的各业务股室、中心和审计组对送审材料的真实性、准确性、完整性以及执法的实事、证据、法律适用、程序的合法性负责。法规股对重大执法决定的审理意见负责。 

　　三、全面推进审计执法信息化建设 

　　加强信息化建设，推进信息共享。依托政务信息共享平台,加快推进各部门信息系统互联互通，加强业务协同。 

　　四、组织实施 

　　（一）加强组织领导。要高度重视，及时研究解决工作推进过程中的问题，把此项工作纳入议事日程，明确分管领导和责任人，为推行三项制度开展创造有利条件。 

　　（二）强化统筹衔接。要与行政执法体制改革、编制权力和责任清单、规范行政执法程序、推行政府法律顾问制度、促进执法公开相结合，统筹协调推进，充分发挥审计依法监督作用。 

　　（三）加强考核落实。要把三项制度落实情况作为法治建设的重要内容，纳入全局工作目标考核，增强落实情况的督促检查，强化工作指导，确保工作取得实效。 

　　（四）做好评估总结。要做好跟踪检查，及时研究试点工作中发现的新情况新问题，定期交流，及时总结推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度工作进展情况，为优化经济社会发展环境，加快建设法治政府奠定基础。 

   附件：沁源县审计局行政执法三项制度相关22项制度.zip